Hướng dẫn cách lập Sổ tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 133 và 200, mục đích, Căn cứ và phương pháp ghi sổ tiền gửi ngân hàng dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của DN gửi tại Ngân hàng.
1. Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 133.
| Đơn vị: Địa chỉ: …………………………… |
Mẫu số S05-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) |
Nơi mở tài khoản giao dịch:
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:
| Ngày, tháng ghi sổ | Chứng từ | Diễn giải | Tài khoản đối ứng | Số tiền | Ghi chú | |||
| Số hiệu | Ngày, tháng | Thu (gửi vào) | Chi (rút ra) | Còn lại | ||||
| A | B | C | D | E | 1 | 2 | 3 | F |
| – Số dư đầu kỳ | ||||||||
| – Số phát sinh trong kỳ | ||||||||
| – Cộng số phát sinh trong kỳ | x | x | x | |||||
| – Số dư cuối kỳ | x | x | x | x | ||||
– Sổ này có …. trang, đánh số từ trang 01 đến trang …
– Ngày mở sổ:…
| Người lập biểu (Ký, họ tên) |
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) |
Ngày … tháng … năm … Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
2. Cách lập SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.
1. Mục đích:
– Sổ này dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của doanh nghiệp gửi tại Ngân hàng.
– Mỗi ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi thì được theo dõi riêng trên một quyển sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch.
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
– Căn cứ để ghi vào sổ là giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ của ngân hàng.
Đầu kỳ: Ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào cột 8.
Hàng ngày:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (giấy báo Nợ, báo Có) dùng để ghi sổ.
Cột D: Ghi tóm tắt nội dung của chứng từ.
Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
Cột 1, 2: Ghi số tiền gửi vào hoặc rút ra khỏi tài khoản tiền gửi.
Cột 3: Ghi số tiền hiện còn gửi tại Ngân hàng.
Cuối tháng:
Cộng số tiền đã gửi vào, hoặc đã rút ra trên cơ sở đó tính số tiền còn gửi tại Ngân hàng chuyển sang tháng sau. Số dư trên sổ tiền gửi được đối chiếu với số dư tại Ngân hàng nơi mở tài khoản.
